<code id='9C5D625464'></code><style id='9C5D625464'></style>
    • <acronym id='9C5D625464'></acronym>
      <center id='9C5D625464'><center id='9C5D625464'><tfoot id='9C5D625464'></tfoot></center><abbr id='9C5D625464'><dir id='9C5D625464'><tfoot id='9C5D625464'></tfoot><noframes id='9C5D625464'>

    • <optgroup id='9C5D625464'><strike id='9C5D625464'><sup id='9C5D625464'></sup></strike><code id='9C5D625464'></code></optgroup>
        1. <b id='9C5D625464'><label id='9C5D625464'><select id='9C5D625464'><dt id='9C5D625464'><span id='9C5D625464'></span></dt></select></label></b><u id='9C5D625464'></u>
          <i id='9C5D625464'><strike id='9C5D625464'><tt id='9C5D625464'><pre id='9C5D625464'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 14:27:51 267

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 14:52
          引用 1
          真诚欢迎各位企业家、媒体朋友多到我的祖国走一走,看一看。
          2020-03-30 13:18
          引用 2
          事实上,在来到法制办之前,夏勇可是国家保密局长,职责神秘而特殊,海外媒体对他多有关注
          2020-03-30 12:27
          引用 3
          上半年入境旅游人次和外汇收入的增速分别达到3.8%、5.3%,其中外国人入境增长 9.0%。
          返回
          发新帖
          022135
          主题数
          7095
          帖子数
          82414
          用户数
          022135
          在线
          30